|  | Корпоративное планирование определяется двумя главными параметрами - психологическим профилем бизнесмена и отраслью бизнеса, в которой он ведет деятельность. На что следует обратить внимание - Использование компаний группы on-shore (резидентных компаний) наиболее привлекательно для бизнесменов, строящих серьезную схему для международного налогового планирования, однако требует строгого следования намеченному плану и постоянных консультаций с местными юристами и налоговыми специалистами.
- Особое внимание стоит уделять использованию резидентных компаний (американских LLC, английских PLC) в безналоговом режиме. Благодаря их широкой распространенности может возникнуть впечатление, что их можно эксплуатировать как оффшорные, то есть без последствий забыть об отчетности и уплате налогов. Однако, такое заблуждение чревато неприятными последствиями (см например, Актуальный Анализ).
- При использовании договоров об избежании двойного налогообложения необходимо помнить: эти договора предназначены в первую очередь для того, чтобы заставить бизнесмена заплатить налог, а вовсе не для того, чтобы он смог избежать уплаты налога. Кроме того, все договора об избежании двойного налогообложения предоставляют льготы истинному резиденту договаривающейся страны, а не Номинальному акционеру (Proxy), действующему в интересах нерезидентного бенефициара. Договора неприменимы к налогово-прозрачным структурам - американским LLC, английским LLP, датским K/S, голландским CV - если партнерами в них будут выступать нерезидентные структуры.
АНОНИМНОСТЬ БЕНЕФИЦИАРА
Инструмент 1 - Basic | - Полный контроль над компанией.
- Может быть использован как холдинговая схема, для защиты личных накоплений, владения недвижимым имуществом.
|  |  | Юрисдикция | Формальное владение и управление | Непосредственное управление активами |
|---|
Оффшор, Новая Зеландия, Швейцария | Бенефициар защищен акциями на предъявителя | Бенефициар |
Инструмент 2 - Protected | - Контроль над активами - на основании Доверенности, выданной номинальным директором.
- Полный контроль за банковским счетом.
- Может быть использован для торговых операций, консалтинга, и для холдинговых схем
| |  | - Идентификация бенефициара защищена несколькими уровнями
| |  | Юрисдикция и тип компании | Формальное владение и управление | Непосредственное управление активами |
|---|
Оффшор, Лихтенштейн, Кипр, Гонг Конг, Новая Зеландия, Англия, Люксембург, Швейцария, Дания, Ирландия | Траст, Фонд, которые создаются специально для клиента | Трастовый управлящий |
ПРИМЕНЕНИЕ ПО ОТРАСЛЯМ БИЗНЕСА | | | Цели - Юридически отделить права владения активами от действующей торговой компании, подверженной ежедневным бизнес-рискам
- Снижение налогообложения доходов от инвестиционной деятельности
Рекомендуемые юрисдикции
- Belize, British Virgin Islands, Cyprus, Hong Kong, Singapore, Switzerland, Liechtenstein
На что следует обратить внимание
- Полное и явное оформление права собственности на компанию может явиться причиной присоединения активов к основным актвиам в высоконалоговой юрисдикции. С другой стороны владение акциями компании, выпущенными только на предъявителя может явиться причиной потери контроля над оффшорными активами.
|
| | Цели - Снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках
- Рефинансирование внутри группы связанных компаний
Рекомендуемые юрисдикции
- Belize, British Virgin Islands, английские компании типа LLP, Hong Kong, Switzerland
- Кипр, Латвия, Эстония - там где требуется налоговая регистрация и регистрация VAT
- England, Latvia, New Zeeland, выступающие агентами оффшорного принципала - там, где требуется полное внешнее отделение от оффшорной юрисдикции
На что следует обратить внимание
- Затраты на содержание сложных схем не должны превышать налог, который может быть уплачен при прямой торговле
- Применение договоров об избежании двойного налогообложения ограничено для агентских схем
Международная торговля |
| | Цели - Минимизация личного подоходного налога на доходы от оказания услуг либо за право пользования интеллектуальной собственностью - программное обеспечение, патенты, авторские права - это могут быть программист, психолог, консультант, веб-дизайнер, художник, писатель и так далее
- Отделение права на получение роялтиз, гонораров, отчислений за авторские и другие права на интеллектуальную собственность
Рекомендуемые юрисдикции
- Belize, British Virgin Islands, Hong Kong, английские компании типа LLP
- Кипр, английские компании типа Limited - там, где требуется применение договоров об избежании двойного налогообложения
На что следует обратить внимание
- Применение договоров об избежании двойного налогообложения требует многостороннего изучения вопроса и мы категорически рекомендуем привлечение соответствующих лицензированных специалистов для создания подобных схем
- Расходы на создание цепочки компаний для наиболее оптимального использования договоров об избежании двойного налогообложения может значительно увеличить расходы на администрацию
|
| | Цели - Рефинансирование внутри группы связанных компаний
- Аккумуляция капитала в оффшорной юрисдикции
- Диверсификация риска инвестиций в разнопрофильные проекты
- Эффективное использование договоров об избежании двойного налогообложения
Рекомендуемые юрисдикции
На что следует обратить внимание
- В теории создание холдинга описывается "сверху-вниз", выстраивая все трансакции на абсолютно новых компаниях, но в жизни, как правило, создание холдинга производится объединением уже существующих предприятий под одним "зонтиком". В результате все болезни действующих предприятий - устаревшие корпоративные и налоговые инструменты, неправильно оформленные права владения, нежелательные "истории деятельности" - автоматически переносятся в создаваемое холдинговое предприятие. При создании холдинга желательно произвести общее "оздоровление" группы компаний.
|
| | Цели - Отделение права собственности от непосредственного бенефициара для снижения риска конфискации или потери при рискованных бизнес-операциях основной компании
- Упрощенное и безналоговое наследование и передача недвижимой собственности
Рекомендуемые юрисдикции
- Belize, British Virgin Islands, Panama, Кипр, английские компании любых типов
На что следует обратить внимание
- Полное и явное оформление права собственности на компанию может явиться причиной присоединения активов к основным активам в высоконалоговой юрисдикции. С другой стороны владение акциями компании, выпущенными только на предъявителя может явиться причиной потери контроля над зарубежной компанией и соответственно над объектом недвижимости.
|
| | Цели - Регистрация торговых и прогулочных судов под нейтральным флагом вдали от высоконалогового места резиденции
Рекомендуемые юрисдикции
- Belize, British Virgin Islands, Marshall Islands, Panama, Кипр
На что следует обратить внимание
- Владельцы экскурсионных судов,плавающие в водах ЕС в течение длительного времени, должны получить професиональный совет в отношении НДС.
|
|
|
